השתלמות
קרן השתלמות היא כלי חיסכון העומד לרשות שכירים, עצמאים וחברי קיבוצים ומושבים שיתופיים. נוצרה במקור כדי לממן לימודי המשך, כגון כנסים מקצועיים והשתלמות, אך היא משמשת כיום בעיקר כאפשרות חיסכון לטווח בינוני ואחת מאפשרויות החיסכון היחידות שאינן לטווח ארוך שנותרו פטורות ממס לחלוטין.
הסכומים והרווחים שנצברו בקרן ההשתלמות פטורים ממס רווחי הון, בכפוף לתנאים מסוימים. מכיוון שאין מגבלות שהמדינה מטילה על השימוש בכסף שנצבר בקופה לאחר שש שנים, ניתן להשתמש בו לכל מטרה, לא רק להמשך לימודים. זה הפך את קרנות ההשתלמות לאפשרות חיסכון פטורה ממס האטרקטיבית ביותר שיש.
חשוב לציין כי מרכיבי השכר מהם תחושב ההפקדה לקרן ההשתלמות נקבעים בהסכם העבודה הקיבוצי או בהסכם בין העובדים למעסיק. עם זאת, לצורך חישוב הטבת מס הכנסה מתייחסים לשיעור ההפקדות מהשכר ברוטו ללא שעות נוספות וללא החזר הוצאות.
שכירים ועצמאים זכאים לקרן השתלמות בתנאי שהם עומדים בתנאים מסוימים. מעסיקים אינם מחויבים על פי חוק להפריש לקרן השתלמות, אך בחלק מהמגזרים עשויים להיות הסכמים קיבוציים וצווי הרחבה המחייבים מעסיקים להפריש כספים למטרה זו. עובדים שמעסיקיהם אינם מחויבים להפריש לקרן השתלמות אינם יכולים לפתוח בעצמם קרן השתלמות ולהפקיד כספים לקרן השתלמות קיימת אם המעסיק לא מפריש את חלקו במקביל.
עובד המועסק בשני מקומות עבודה ומופרשים עבורם בשני מקומות העבודה כספים לקרן השתלמות, הכספים מכל מקום עבודה יופקדו לקרנות השתלמות שונות. העובדים יכולים לבחור אם להפקיד את הכספים בשתי קרנות השתלמות המנוהלות על ידי אותה חברה או בשתי קרנות השתלמות שונות שכל אחת מהן מנוהלת על ידי חברה אחרת. בנוסף, שכיר שהוא גם עצמאי יכול לפתוח בנוסף קרן השתלמות כעצמאי.
חשוב להתייעץ עם מומחה כדי להבין את הכללים והתנאים, וכיצד תוכל להשתמש באפשרות זו כדי להתאים ליעדים ולמצב הפיננסי שלך.
