סעיף 125ד’
בחינת סעיף 125ד: הבנת הטבות מס עבור קבוצת לידה לאחר 1947
בכל הנוגע להטבות מס, הן לרוב מכוונות לעידוד חיסכון. עם זאת, הטבות מסוימות ניתנות באופן ספציפי על סמך דרישות גיל או סטטוס מסוימות. הטבה אחת כזו מפורטת בסעיף 125ד לפקודת מס הכנסה. סעיף זה קובע כי יחידים שנולדו לפני שנת 1948 זכאים להחזר מס שנתי בהגיעם לגיל פרישה בגין רווחים שנצברו בהפקדות בנקאיות ובפוליסות חיסכון שונות.
אם נולדת לפני שנת 1948, אתה שייך לקבוצה נבחרת של חוסכים ותיקים הזכאים להטבת מס משמעותית. הטבה זו מתווספת להטבות מס אחרות המוענקות לחוסכים בהגיעם לגיל פרישה. סעיף 125ד לפקודת מס הכנסה הוא ייחודי בכך שהוא מגדיר זכאות על פי גיל בלבד, דווקא לגמלאים ילידי 1948 או לפני כן.
על פי תוספת לחוק שפורסמה בשנת 2003, ההטבה מנוסחת כך: יחידים המגיעים לגיל פרישת חובה (כהגדרתו בחוק גיל פרישה, התשס”ד-2004) בשנת המס, ולאחד מהם מלאו 55 בתאריך. קביעה, זכאים לניכוי של 13,440 ₪ (נכון לשנת 2021) מהכנסתם מריבית, עד לסך הכנסתם מריבית. לבני זוג זכאים הניכוי הוא 16,560 ₪ מהכנסתם מריבית, שוב עד לסך הכנסתם מריבית.
בעיקרו של דבר, אנשים שעברו את גיל 73 (נכון לשנת 2021) זכאים לפטור שנתי ממס רווחי הון בעת משיכת חסכונותיהם, עד לתקרה מוגדרת. עם זאת, חשוב לציין כי פקודת המס מבדילה בין מכשירי השקעה וחיסכון שונים, ומציבה קריטריונים נוספים ליחידים או לזוגות לנצל הטבה זו במלואה.
הבה נעמיק בקריטריונים ובתנאים למימוש הטבת מס זו. סעיף 125ד קובע כי מי שהגיע לגיל פרישת חובה (67 לגברים ולנשים כאחד) ונולד בשנת 1948 או לפני כן, זכאי לפטור מתשלום מס רווחי הון. ההטבה קובעת תקרת ניצול ספציפית, המשתנה בהתאם אם היא חלה על יחיד או זוג (נכון לשנת 2021):
– על יחיד הפטור ממס רווח הון חל עד תקרת רווח של 13,440 ₪. לפיכך, החזר המס בפועל יעמוד על 3,360 ₪ (25% מ-13,440 ₪).
– על בני זוג העומדים בדרישות הגיל, הפטור ממס רווחי הון חל עד לתקרה משולבת של 16,560 ₪. במקרה זה החזר המס לשני בני הזוג יעמוד על 4,140 ₪.
חשוב להדגיש כי הפטור ממס במסגרת הטבה זו חל רק על השקעות וחיסכון המייצרים ריבית, כגון תוכניות חיסכון, פיקדונות בנקאיים ורווחי הון שנצברו במסגרת פוליסות חיסכון. מכשירי השקעה וחיסכון אחרים, לרבות קופות גמל, תיקי השקעות, קרנות השתלמות והשקעות פעילות בשוק ההון, אינם נכנסים להטבה זו. כל רווח שהופק ממכשירים אלה לא יהיה זכאי לפטור ממס רווחי הון.
כדי לממש את ההטבה באמצעות פוליסות החיסכון של חברות הביטוח, יש לעבור את השלבים הבאים:
- ביצוע מכירה רעיונית:
על הלקוח לבקש מחברת הביטוח לבצע מכירה רעיונית בפוליסה הקיימת. בתהליך זה, חברת הביטוח מבצעת פדיון של הכספים והפקדתם מחדש בפוליסה, ללא העברת הסכום לחשבון הבנק של הלקוח. - תשלום מס במקור:
כחלק מהמהלך, חברת הביטוח מנכה מס במקור ומעבירה אותו ישירות לרשויות המס. - קבלת אסמכתא והגשת דוח שנתי:
לאחר ביצוע המהלך, על הלקוח לקבל מחברת הביטוח אסמכתא על תשלום המס. את האסמכתא יש להגיש במסגרת הדוח השנתי לפקיד השומה, לצורך קבלת החזר המס ששולם.
הליך זה נדרש לצורך ניצול מלא של ההטבה ומומלץ לבצע אותו תוך ליווי מקצועי.
כדי להבין טוב יותר את האפשרויות העומדות בפניכם תוכלו ליצור איתנו קשר.
