ניצול הטבות מס בפרישה
החשיבות של הטיפול בקיבוע זכויות עבור כל מי שפרש לפנסיה בשנים אחרי שנת 2012
כאשר הפרישה מתקרבת, חיוני להתחיל לתכנן ולנצל את הטבות המס כדי להבטיח רמת חיים נוחה. הטבות מס בפרישה הן סוג של תמיכה שהמדינה מציעה לאזרחים ותיקים כדי לשמור על רמת חייהם כאשר אין עוד הכנסה שוטפת מעבודה. בנוסף, הם נועדו לעודד חיסכון לטווח ארוך, וחבל שרוב הגמלאים לא מצליחים לנצל את מלוא ההטבות המגיעות להם. קיבוע זכויות מסייע לגמלאים להינות מהטבות אלו.
מי זכאי להטבות מס בפנסיה?
הטבות מס בפרישה מיועדות לכל אזרחי ישראל המגיעים לגיל 67 לגברים ובין 62 ל-65 לנשים. גם ישראלים שהגיעו לגיל פרישה וממשיכים לעבוד עשויים ליהנות מהטבות מס באמצעות פרישה מדומה.
ישנן גם הטבות מס המתייחסות לחסכונות המופקדים בסכום חד פעמי בקופת גמל לפי תיקון 190, ואלו רלוונטיות לכל מי שהשקיע במוצר זה.
מדוע חשוב לנצל את הטבות גיל הפרישה?
החיסכון הפנסיוני בקרן הפנסיה, ביטוח המנהלים או קופת הגמל הם הכנסה חייבת במס, ממש כמו משכורת או הכנסה של בעלי עסקים עצמאיים. שיעור המס נקבע לפי גובה הכנסתו של האדם מקצבת הפנסיה ומעבודה (במידה ובחר להמשיך לעבוד). קצבת אזרח ותיק, אם משולמת על ידי המוסד לביטוח לאומי, אינה נלקחת בחשבון בחישוב המס.
שיעורי המס למדרגה הראשונה בשנת 2023 הם
- 10% להכנסה עד 6,790 ש”ח,
- 14% על חלק ההכנסה בין 6,791 ל-9,730 ש”ח ו-
- 20% על חלק ההכנסה שבין 9,731 ש”ח ל-15,620 ש”ח.
- מדרגות המס הבאות הן 31%, 35% ו-47%.
למרות שיש גם נקודות זיכוי, קצבה פנסיונית גבוהה יחסית עלולה לגרום לחבות מס של מאות שקלים מדי חודש, בעוד שקיימת אפשרות לפטור אותן על בסיס הטבות מס בפרישה.
כמו כן, מי שהגיע לגיל פרישה זכאי לבצע משיכה הונית של חלק מהסכום שצבר בחיסכון הפנסיוני. גם במקרים אלו ניתן לנצל את הטבת המס הניתנת בפטור עד לסכום של 810,540 ₪ ולחלק את סכום הפטור בין המשיכה החד פעמית לקצבאות החודשיות.
הפטור אינו ניתן אוטומטית, אלא על בסיס בקשה בלבד, וליתר דיוק מבוצע בהליך הנקרא קיבוע זכויות. מי שלא יבצע את ההליך כבר במועד הפרישה עשוי לשלם סכומי כסף משמעותיים לרשות המיסים – ומבלי שיוכל לקבל החזר על כך.
מה שווי הטבות המס בפנסיה?
נכון לשנת 2022, הסכום המקסימלי של קצבאות הפנסיה שניתן לפטור ממס הכנסה עומד על כ-810,540 ₪. בשנת 2025 תעלה התקרה למעל מיליון שקל, על בסיס נוסחה מורכבת שפותחה כדי לסייע לאוכלוסייה המבוגרת בישראל ליהנות מחיסכון פנסיוני. שווי הפטור ממס עשוי להגיע גם לכמה אלפי שקלים בשנה.
למשל גבר שסכום הפנסיה שלו הוא 8,000 ₪ לחודש. המס שהוא אמור לשלם מדי חודש מסתכם ב-862 ש”ח (10% מ-6,790 השקלים הראשונים שהם 679 ש”ח ועוד 14% מה-1 הנוספים.
